ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ревизионной комиссии Верхнеакташского сельского поселения  Альметьевского  муниципального района РТ

по результатам экспертизы проекта бюджета Верхнеакташского сельского поселения

Альметьевского  муниципального  района  на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

Общие положения

Заключение ревизионной комиссии Верхнеакташского сельского поселения  Альметьевского муниципального района на проект Решения Верхнеакташского сельского Совета Альметьевского муниципального района Республики Татарстан  «О бюджете Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района Республики Татарстан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан.

Проект Решения  Верхнеакташского сельского Совета Альметьевского муниципального района  «О бюджете Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» внесен в срок, установленный бюджетным законодательством.

Документы и материалы к проекту бюджета представлены по перечню, установленному пунктом 4 статьи 61 Бюджетного кодекса Республики Татарстан.

 

Анализ доходов бюджета Верхнеакташского сельского поселения

 

В соответствии с проектом Решения Верхнеакташского сельского Совета Альметьевского муниципального района «О бюджете Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»  спрогнозированы доходы бюджета на 2013 год в объеме 1790,2 тыс. рублей, на 2014 год –  1900,7 тыс. рублей, на 2015 год – 2012,9  тыс. рублей.

В 2013 году планируется повышение налоговых доходов на  96,0 тыс.рублей или на 9,8 % относительно утвержденных показателей 2012 года.

Прогнозируемые показатели по доходам на 2013-2015 годы представлены в таблице:

тыс.руб

Наименование показателя

2012г

план

 

2013г прогноз

Темп роста  % 2014г прогноз Темп роста % 2015г прогноз Темп роста %
Налоговые доходы

984,0

1080,0

9,8

1096,0

1,5

1111,0

1,4

Неналоговые доходы

7,0

33,0

 

33,0

0

33,0

0

Безвозмездные поступления

567,4

677,2

19,4

771,7

14,0

868,9

12,6

Всего доходы бюджета поселения

1558,4

1790,2

14,9

1900,7

6,2

2012,9

5,9

 

 

 

 

Налоговые доходы бюджета

  Земельный налог                                                                                                                                                                                       

Одним из основных источников доходной части бюджета  поселения является земельный налог. Поступление  земельного налога на 2013 год прогнозируется в размере  560,0 тыс.рублей, что на  4,0 тыс.рублей выше уровня 2012 года. 

Прогноз  земельного налога на 2014 год составляет 560,0 тыс.рублей, на  2015 год  – 560,0 тыс.рублей. Удельный вес земельного налога в общем объеме налоговых и неналоговых  доходов бюджета  поселения на 2013 год составляет  50,3 %, в 2014 году – 49,6%, в 2015 году – 49,0%.

Налог на имущество физических лиц

Поступление налога на имущество физических лиц на 2013 год прогнозируется в размере 290,0 тыс.рублей, что на 33,0 тыс.рублей выше уровня 2012 года. 

Прогноз  налога на имущество физических лиц на 2014 год составляет 290,0 тыс.рублей, на  2015 год  – 290,0 тыс.рублей. Удельный вес налога на имущество физических лиц в общем объеме налоговых и неналоговых  доходов бюджета  поселения на 2013 год составляет  26,1 %, в 2014 году – 25,7%, в 2015 году – 25,3%.

 Налог на доходы физических лиц

Поступление налога на доходы физических лиц на 2013 год прогнозируется в размере 230,0 тыс.рублей, что на 59,0 тыс.рублей выше уровня 2012 года. 

Прогноз  налога на доходы физических лиц на 2014 год составляет 246,0 тыс.рублей, на  2015 год  – 261,0 тыс.рублей.

Неналоговые доходы бюджета

      Поступления неналоговых доходов планируются в объеме 33,0 тыс.рублей ежегодно.   

      Безвозмездные поступления на 2013 год планируются в объеме  677,2 тыс.рублей, в том числе:

– дотации бюджетам поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности – 608,8 тыс.рублей;

– дотация бюджетам поселений на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 1,0 тыс.рублей;

– субвенции бюджетам поселений на государственную регистрацию актов гражданского состояния – 5,0 тыс.рублей;

– субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 48,1 тыс.рублей;

– субвенции на реализацию госполномочий в сфере организации проведения мероприятий по предупреждению о ликвидации болезней животных и их лечению – 14,6 тыс.рублей;

      Удельный вес безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета составит в 2013 году  37,8 %, в 2014 году –  40,6 %, в 2015 году –  43,2%.

      Анализ расходов бюджета Верхнеакташского сельского поселения

При  планировании  показателей по расходам использованы следующие индексы-дефляторы:

– рост заработной платы работников бюджетной сферы и органов управления на 5,5 процентов с 1 октября 2013 года;

– публичные обязательства, питание и медикаменты индексируются на 5,5 процентов с 1 января 2013 года;

– коммунальные услуги учтены с ростом 12 процентов с 1 января 2013 года.

На 2014-2015 годы использованы следующие индексы-дефляторы по отношению к показателям предыдущего года:

– заработная плата работников бюджетной сферы и органов управления индексируются на 5,0 процентов с 1 октября 2014 года и с 1 октября 2015 года;

– публичные обязательства, питание и медикаменты индексируются с 1 января 2014 года  и с 1 января 2015  года на 5,0 процентов;

– коммунальные услуги прогнозируются с ростом 12% в 2014 году и 11% в 2015 году.

Проектом решения на 2013 год планируются расходы в общей сумме 1790,2 тыс.рублей, что на 231,8 тыс.рублей, или на 14,9 % выше объема расходов, утвержденного на 2012 год.

В 2014 году расходы к уровню 2013 года увеличатся на 6,2 % и составят 1900,7 тыс.рублей,  в 2015 году к уровню расходов 2014 года увеличатся на 5,9% и составят 2012,9  тыс.рублей.

Структура расходов бюджета Верхнеакташского сельского поселения на 2013 год представлена в таблице:

                                                                                                              тыс.руб.

Наименование Рз

Решение  о бюджете СП  на 2012 год

Проект решения на 2013 год

Удельный вес в общей сумме расходов, (%)
          

2012 г.

2013 г.

1  2

3

4

5

6

Общегосударственные вопросы

01

787,4

1010,5

50,5

56,4

Национальная оборона

02

43,9

48,1

2,8

2,7

Национальная экономика

04

0

14,6

0

0,8

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

475,1

490,9

30,5

27,5

Культура

08

211,0

203,0

13,5

11,3

Физическая культура испорт

11

41,0

23,0

2,6

1,3

Всего расходов

 

1558,4

1790,2

100

100

 В структуре расходов бюджета Верхнеакташского сельского поселения на 2013 год наибольший удельный вес, как и в 2012 году, приходится на раздел 01 «Общегосударственные вопросы» – 56,4%.

Расходы бюджета на социальную сферу (культуру, физическую культуру и спорт) на 2013 год предусматриваются в сумме 226,0 тыс. рублей, их удельный вес в общей сумме расходов составляет  12,6%, по сравнению с уровнем расходов 2012 года они сократятся на  29,0 тыс.рублей или на 11,5%. 

 По разделу 08 «Культура и кинематография» на 2013 год расходы планируются  в объеме  203,0 тыс.рублей, что на  8,0 тыс.рублей, или на 3,8%, ниже уровня расходов 2012 года. Прогнозный объем расходов на 2014 год составляет 223,0 тыс.рублей, на 2015 год –  243,0 тыс.рублей. Расходы по данному разделу запланированы на содержание СДК.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» расходы планируются в объеме 23,0 тыс.рублей, что на  18,0 тыс.рублей, или на  41,9%, ниже уровня расходов 2012 года. Прогнозный объем расходов составляет на 2014 год и 2015 год  23,0  тыс.рублей ежегодно.

По данному разделу планируются расходы на реализацию мероприятий в области физической культуры и спорта.

По разделу 01 «Общегосударственные вопросы» расходы планируются в сумме 1010,5 тыс.рублей, что выше уровня расходов 2012 года на  223,1 тыс.рублей, или на  28,3%. Прогнозный объем расходов на 2014 год составляет 1057,5 тыс.рублей, на 2015 год – 1107,5 тыс.рублей.

По разделу 02 «Национальная оборона» предусматриваются субвенции, предоставляемые из федерального бюджета на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, в соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и воинской службе», постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006г. № 719 «Об утверждении положения о воинском учете», на 2013 год в сумме 48,1 тыс.рублей, на 2014 год – 50,5 тыс.рублей, на 2015 год – 50,7 тыс.рублей.

По разделу 04 «Национальная экономика» предусматриваются субвенции на реализацию госполномочий в сфере организации проведения мероприятий по предупреждению о ликвидации болезней животных и их лечению – 14,6 тыс.рублей ежегодно.

  По разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2013 год расходы
планируются в объеме 490,9 тыс.рублей, что на  15,8 тыс.рублей выше уровня расходов 2012 года. Прогнозный объем расходов на 2014 год составляет  532,0 тыс.рублей, на 2015 год –  574,0 тыс.рублей.

 Верхний предел внутреннего муниципального долга Верхнеакташского сельского поселения не установлен.

 Условно утвержденные расходы в проекте бюджета учтены в 2014 году в сумме 47,5 тыс.рублей, в 2015 году – 100,6 тыс.рублей, что составляет 2,5 процента и 5 процентов от общей суммы расходов бюджета Верхнеакташского сельского поселения соответственно.

 С учетом вышеизложенного, ревизионная комиссия Верхнеакташского сельского поселения  Альметьевского муниципального района отмечает:

 1. Прогноз поступления доходов в бюджет Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района  на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов сформирован с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан.

2. Расходная часть бюджета Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района  на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов сформирована с учетом изменений бюджетной классификации.

 3. Доходы бюджета Верхнеакташского сельского поселения Альметьевского муниципального района  на 2013 год прогнозируются  в объеме 1790,2 тыс. рублей, на 2014 год – доходы в сумме 1900,7 тыс.рублей , на 2015 год – доходы в сумме 2012,9 тыс.рублей; расходы на 2013 год в объеме 1790,2 тыс. рублей, на 2014 год –  1900,7 тыс.рублей,  на 2015 год – 2012,9 тыс.рублей.

 


Председатель

Ревизионной комиссии:                                                   М.Н.Саушкин